Slik rapporterer du aksjeopsjoner på skatteavkastningen Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon som er utformet for å utdanne et bredt segment av publikum, det gir ikke personlig skatt, investering, lovlig eller annen forretningsvirksomhet og faglig rådgivning. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Absolutt null 360 føderalt (1040EZ1040A) 43 360-statlig tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende: Send din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og pålogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år til den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betaler for seg selv (TurboTax selvstendig næringsdrivende): Estimater basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved skatt på egenkapital skatteinntekter (1537) for skatteår 2016. Faktiske resultater vil variere basert på skattesituasjonen. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatterådgivning og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller på skjermen), ikke inkludert i Federal Free Edition (men tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken). SmartLook på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp. TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av credentialed CPAer, registrerte agenter og skatteadvokater. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Tilbakebetaling av tilbakebetaling, Min Dokumenter og Min Analyse Advarsjonsfunksjoner: Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på lager, er tilgjengelig til du har sendt inn din 2017-avkastning eller gjennom 10312018, avhengig av hva som kommer først. Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken-importen kan endres. Anfør alle salg og utveksling av kapitalmidler, inkludert aksjer, obligasjoner og eiendomsmegling (hvis ikke rapportert på linje 1a eller 8a i Schedule D eller på skjema 4684, 4797, 6252 , 6781 eller 8824). Inkluder disse transaksjonene, selv om du ikke mottok en Form 1099-B eller 1099-S (eller erstatningssattestelse) for transaksjonen. Men hvis eiendommen du solgte var ditt hovedhjem, se Salg av ditt hjem i Instruksjonene for Schedule D (Form 1040). Skriv inn detaljene for hver transaksjon på en separat rad (med mindre en av unntakene for rapportering av hver transaksjon på en separat rad som er beskrevet senere gjelder for deg). Del I. Bruk en separat del I for hver type korttransaksjon som beskrives i teksten for en av boksene (A, B eller C) øverst i del I. Inkluder på hver del I bare transaksjoner som er beskrevet i tekst for boksen du sjekker (A, B eller C). Sjekk bare én boks på hver del I. Hvis du for eksempel merker av i boks A i en del I, inkluderer i den delen jeg bare kortsiktige transaksjoner som er rapportert til deg på en uttalelse som viser grunnlaget, var rapportert til IRS. Fullfør så mange kopier av Del I som du må rapportere alle transaksjoner av hver type (A, B eller C). Hvis du har mottatt en Form 1099-B for en transaksjon, kan boksen 8220 Brukbar i boksen Form 8949 8221 nær toppen av det skjemaet hjelpe deg med å finne ut hvilken boks du vil sjekke på del I hvor du rapporterer denne transaksjonen. En erstatning uttalelse du får i stedet for Form 1099-B kan også fortelle hvilken boks du skal sjekke. Rapport om en del I med boks A sjekket alle kortsiktige transaksjoner som er rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattest) med et beløp som vises for pris eller annet grunnlag, med mindre uttalelsen indikerer at beløpet ikke var rapportert til skattemyndighetene. Hvis setningen din viser kostnader eller andre grunnlag, men indikerer at det ikke var rapportert til IRS (for eksempel hvis boks 3 av Form 1099-B ikke er merket), se boks B nedenfor. Hvis du ikke trenger å foreta noen tilpasninger til grunnlaget eller typen gevinst eller tap som er rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattestelse) eller til gevinst eller tap for eventuelle transaksjoner som har blitt rapportert til IRS (normalt rapportert på skjema 8949 med boks A sjekket), trenger du ikke å inkludere disse transaksjonene på skjema 8949. I stedet kan du rapportere sammendragsinformasjon for de transaksjonene direkte på skjema D. For mer informasjon, se Unntak 1, senere. Rapporter om en del I med boks B sjekket alle kortsiktige transaksjoner som ble rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattest) uten et beløp som vises for pris eller annet grunnlag eller viser at kostnad eller annet grunnlag ikke var rapportert til IRS. Hvis uttalelsen viser kostnad eller annet grunnlag for transaksjonen ble rapportert til IRS (for eksempel hvis boks 3 i skjema 1099-B er merket), se boks A. Rapport om en del I med boks C markerte alle kortsiktige transaksjoner som du ikke kan merke av boks A eller B fordi du ikke mottok en Form 1099-B (eller erstatning). Del II. Bruk en separat del II for hver type langsiktig transaksjon som er beskrevet i teksten for en av boksene (D, E eller F) øverst i del II. Inkluder på hver del II bare transaksjoner som er beskrevet i teksten for boksen du sjekker (D, E eller F). Sjekk bare én boks på hver del II. Hvis du for eksempel merker av i boks D i en del II, inkluderer bare del II transaksjoner som er rapportert til deg på en deloppgave som ble rapportert til IRS. Fullfør så mange kopier av del II som du må rapportere alle transaksjoner av hver type (D, E eller F). Hvis du mottok et skjema 1099-B for en transaksjon, kan boksen 8220 Brukbar i boksen Form 8949 8221 nær toppen av det skjemaet hjelpe deg med å finne ut hvilken boks du vil sjekke på del II hvor du rapporterer denne transaksjonen. En erstatning uttalelse du får i stedet for Form 1099-B kan også fortelle hvilken boks du skal sjekke. Rapport om del II med boks D sjekket alle langsiktige transaksjoner rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattest) med et beløp som vises for kost eller annen basis, med mindre uttalelsen indikerer at beløpet ikke var rapportert til IRS. Hvis setningen din viser kostnader eller andre grunnlag, men indikerer at det ikke var rapportert til IRS (for eksempel hvis boks 3 av Form 1099-B ikke er merket), se boks E nedenfor. Hvis du ikke trenger å foreta noen tilpasninger til grunnlaget eller typen gevinst eller tap som er rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattestelse) eller til gevinst eller tap for eventuelle transaksjoner som har blitt rapportert til IRS (normalt rapportert på skjema 8949 med boks D sjekket), trenger du ikke å inkludere disse transaksjonene på skjema 8949. I stedet kan du rapportere sammendragsinformasjon for de transaksjonene direkte på skjema D. For mer informasjon, se Unntak 1, senere. Rapport om del II med boks E sjekket alle langsiktige transaksjoner som er rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattest) uten et beløp som vises for pris eller annet grunnlag eller viser at kostnaden eller et annet grunnlag ikke var rapportert til IRS. Hvis erklæringen viser kostnad eller annet grunnlag for transaksjonen ble rapportert til IRS (for eksempel hvis boks 3 av Form 1099-B er merket), se boks D ovenfor. Rapport om en del II med boks F sjekket alle langsiktige transaksjoner som du ikke kan merke av boks D eller E fordi du ikke mottok en Form 1099-B (eller erstatning). Du trenger ikke å fullføre og legge inn en hel kopi av skjema 8949 (del I og del II) hvis du kan sjekke en enkelt boks for å beskrive alle transaksjonene dine. I så fall fullfør og legg til enten del I eller del II og merk av i boksen som beskriver transaksjonene. Hvis ikke, fullfør en separat del I eller del II for hver kategori av transaksjonene dine, som beskrevet ovenfor. Inkluder i Schedule D totalene fra alle delene dine I og Del II. Skjema 8949 og Schedule D forklarer hvordan du gjør dette. Unntak for å rapportere hver transaksjon på en egen rad. Det er unntak fra regelen om at du må rapportere hver transaksjon på en egen rad i del I eller del II. Enhver skattyter som kvalifiserer, kan bruke Unntak 1 eller Unntak 2. Skatteytere som legger inn skjema 1120S, 1065 eller 1065-B og andre kvalifiserte enheter, bør se Spesiell bestemmelse for enkelte selskaper, partnerskap, verdipapirhandlere og andre kvalifiserte enheter. seinere. Unntak 1. Skjema 8949 er ikke nødvendig for visse transaksjoner. Du kan muligens samle disse transaksjonene og rapportere dem direkte på linje 1a (for kortsiktige transaksjoner) eller linje 8a (for langsiktige transaksjoner) i Schedule D. Dette alternativet gjelder kun transaksjoner (unntatt salg av samleobjekter) for hvilken: Du har mottatt en Form 1099-B (eller erstatning statement) som viser grunnlaget ble rapportert til IRS, og viser ikke noen justeringer i boks 1f eller 1g. Den Vanlige boksen i boks 2 isn8217t er merket, og du trenger ikke å gjøre noen justeringer av grunnlaget eller type gevinst eller tap som er rapportert på Form 1099-B (eller erstatningssattest), eller til gevinst eller tap. Hvis du velger å rapportere disse transaksjonene direkte på Schedule D, trenger du ikke å inkludere dem på skjema 8949 og trenger ikke å vedlegge en erklæring. For mer informasjon, se Schedule D-instruksjonene. Hvis du kvalifiserer til å bruke Unntak 1 og også kvalifiserer til å bruke Unntak 2. du kan bruke begge deler. Rapporter transaksjonene som kvalifiserer for Unntak 1 direkte på linje 1a eller 8a i Schedule D, avhengig av hva som gjelder. Rapporter resten av transaksjonene som beskrevet i Unntak 2. Unntak 2. I stedet for å rapportere hver av transaksjonene dine på en egen rad i del I eller del II, kan du rapportere dem på en vedlagt uttalelse som inneholder all den samme informasjonen som delene I og II og i et lignende format (dvs. beskrivelse av eiendom, Dato for oppkjøp og disposisjon, inntekt, grunnlag, justering og kode (r), og gevinst eller (tap)). Bruk så mange vedlagte setninger som du trenger. Skriv inn de samlede totalene fra alle de vedlagte setningene dine på delene I og II med riktig boks merket. For eksempel rapporterte del I med boks B alle kortsiktige gevinster og tap fra transaksjoner som din megler rapporterte til deg på en uttalelse som viser grunnlaget, ikke var rapportert til IRS. Skriv inn navnet på megleren etterfulgt av ordene 8220, se vedlagt setning 8221 i kolonne (a). La kolonnene (b) og (c) være tomme. Skriv inn 8220 M 8221 i kolonne (f). Hvis andre koder også gjelder, skriv inn alle i kolonne (f). Oppgi totalene som gjelder i kolonne (d), (e), (g) og (h). Hvis du har uttalelser fra flere enn en megler, rapporterer du totalene fra hver megler på en egen rad. Ikke skriv inn 8220 Tilgjengelig på forespørsel 8221 og sammendragsopplysninger i stedet for å rapportere detaljene til hver transaksjon i Del I eller II eller vedlagte uttalelser. Spesiell bestemmelse for enkelte selskaper, partnerskap, verdipapirhandlere og andre kvalifiserte enheter. Denne spesielle bestemmelsen gjelder for enkelte selskaper, partnerskap, verdipapirhandlere og ideelle organisasjoner. Individuelle skattebetalere er ikke kvalifisert unntatt i sjeldne tilfeller. Du kan angi sammendragsopplysninger i stedet for å rapportere detaljene til hver transaksjon på en separat rad i del I eller II eller på vedlagte setninger hvis: Du laster inn skjema 1120S, 1065 eller 1065-B eller er skattebetalere unntatt fra å motta Form 1099-B , for eksempel et selskap eller en fritatt organisasjon, i henhold til forskriften § 1.6045-1 (c) (3) (i) (B), og du må rapportere mer enn fem transaksjoner for den delen. Hvis denne bestemmelsen gjelder for deg, oppgi oppsummeringsopplysningene på linje 1. For kortsiktige transaksjoner merk av i boks C øverst i del I, selv om oppsummeringsopplysningene inkluderer transaksjoner som er beskrevet i teksten for boks A eller B. For langsiktig transaksjoner, langsiktige transaksjoner, avmerkingsboksen F øverst i del II, selv om sammendragene inkluderer transaksjoner som er beskrevet i teksten for boks D eller E. Angi 8220 Tilgjengelig på forespørsel 8221 i kolonne (a). La kolonnene (b) og (c) være tomme. Skriv inn 8220 M 8221 i kolonne (f). Hvis andre koder også gjelder, skriv inn alle i kolonne (f). Oppgi totalene som gjelder i kolonne (d), (e), (g) og (h). Ikke bruk en egen rad for totalene fra hver megler. I stedet oppgir du sammendragsopplysningene fra alle meglere på en enkelt rad i Del I (med boks C merket) eller Del II (med boks F merket). E-fil. Hvis du returnerer e-fil, men velger å ikke rapportere hver transaksjon på en egen rad på elektronisk retur, må du enten (a) inkludere Form 8949 som PDF-vedlegg til retur eller (b) vedlegg Form 8949 til Form 8453 ( eller riktig skjema i Form 8453-serien) og send skjemaene til IRS. (Du kan imidlertid ikke legge ved et papirformular 8949 til skjema 8453-FE.) Du kan legge ved et eller flere utsagn som inneholder all den samme informasjonen som skjema 8949, i stedet for å legge til skjema 8949 hvis setningene er i et format som ligner skjema 8949 . Dette gjelder imidlertid ikke for transaksjoner som kvalifiserer for Unntak 1 eller Spesielle bestemmelser for enkelte selskaper, partnerskap, verdipapirforhandlere og andre kvalifiserte enheter. I slike tilfeller er det ikke nødvendig med et vedlegg, en erklæring eller Form 8453. Velgørenhetsgaven annuitet. Hvis du er mottaker av en veldedig gaveavgift og mottar en Form 1099-R som viser et beløp i boks 3, rapporterer du boks 3-beløpet på en del II med boks F merket. Skriv inn 8220 Form 1099-R 8221 i kolonne (a). Skriv inn boksen 3 beløp i kolonne (d). Komplett også kolonne (h). Skjema 2438. Oppgi en hvilken som helst kort kortsiktig gevinster fra linje 4 i skjema 2438 på en del I med boks C merket. Skriv inn 8220 Netto kortsiktig kapitalgevinster fra Form 2438, linje 4 8221 i kolonne (a), skriv inn gevinsten i kolonne (h), og la alle andre kolonner være tomme. Skriv inn et beløp fra linje 12 i skjema 2438 på en del II med boks F merket. Skriv inn 8220 Ikke fordelte gevinster som ikke er utpekt (fra skjema 2438) 8221 i kolonne (a), skriv inn gevinsten i kolonne (h), og la alle andre kolonner være tomme. Formular 2439. Bedrifter og partnerskap rapporterer ufordelte langsiktige kapitalgevinster fra skjema 2439 på del II med boks F sjekket. Skriv inn 8220 Fra skjema 2439 8221 i kolonne (a), skriv inn gevinsten i kolonne (h), og la alle andre kolonner være tomme. Enkeltpersoner rapporterer ufordelte langsiktige kapitalgevinster fra skjema 2439 på linje 11 i skjema D (skjema 1040). Estates and trusts rapporterer disse beløpene på linje 11 i Schedule D (Form 1041). Eventuelle betalingsgjeldsinstrumenter. Hvis du selger et skattepliktig betinget betalingsinstrument som er underlagt den ikke-obligatoriske obligasjonsmetoden til gevinst, er gevinsten vanlig inntekt (renteinntekter), selv om du holder gjeldsinstrumentet som en kapitalfordel. Hvis du selger et skattepliktig betinget betalingsgjeld instrument underlagt den ikke-obligatoriske obligasjonsmetoden med tap, er tapet ditt et ordinært tap i omfang av dine tidligere OID-inneslutninger på gjeldsinstrumentet. Hvis gjeldsinstrumentet er en kapital eiendel, behandle tap som er mer enn dine tidligere OID-inneslutninger som et tap på kapital. Se forskriften § 1.1275-4 (b) for unntak av disse reglene. Hvis du har mottatt et skjema 1099-B (eller erstatningssegment) som rapporterer salg av et skattepliktige betinget betalingsgjeld instrument underlagt den ikke-obligatoriske obligasjonsmetoden og Ordinær boks i boks 2 er merket, kan det bli nødvendig med en justering. Se regnearket for betinget betaling av gjeldsinstrumentjustering i kolonne (g) for å finne justeringen for å skrive inn i kolonne (g). Se Pub. 550 eller Pub. 1212 for mer informasjon om eventuelle spesielle regler eller tilpasninger som kan gjelde. NAV metode for pengemarkedsfond. Hvis du har en gevinster eller tap som er bestemt under NAV, med hensyn til aksjer i et pengemarkedsfond, oppgi navnet på fondet etterfulgt av 8220 (NAV) 8221 i kolonne (a) på en del I med boks C merket. Skriv inn netto gevinst eller tap i kolonne (h). La alle andre kolonner være tomme. Ingen langsiktig gevinst eller tap kan oppgis under NAV-metoden. Nondividend distribusjoner. Distribusjoner fra et selskap som er avkastning på kostnaden din (eller annen grunnlag), blir ikke belastet før du gjenoppretter kostnaden din (eller annet grunnlag). Reduser kostnadene dine (eller andre grunnlag) av disse fordelingene, men ikke under null. Etter at du har tilbakebetalt hele kostnaden (eller annen grunnlag), er enhver senere utdeling av utbytte beskattbar som en gevinst. Skriv inn navnet på betaleren av eventuelle skattepliktige utdelinger i kolonne (a) på en del I med boks C merket eller del II med boks F merket (avhengig av hvor lenge du holdt lageret). Skriv inn skattepliktig del av fordelingen i kolonnene (d) og (h). Hver betaler av en utdeling av utbytte skal sende deg et skjema 1099-DIV som viser mengden av fordelingen i boks 3. Avsetninger av avskrivbar eiendom som ikke brukes i en handel eller virksomhet. Rapporter om skjema 8949 et tap fra salg eller utveksling av avskrivbar eiendom som ikke brukes i en handel eller virksomhet, men holdt for investering eller for bruk i en not8208for8208profit-aktivitet. Hvis du har en gevinst ved salg av slik eiendom, se Disponering av avskrivbar eiendom ikke brukt i handel eller næringsvirksomhet i form 4797-instruksjonene. Andre gevinster eller tap hvor salgsprisen eller grunnlaget er ikke kjent. Hvis du har en annen gevinst eller tap som du ikke kjenner salgsprisen eller grunnlaget for (for eksempel en langsiktig kapitalgevinst fra Form 8621), skriv inn en beskrivelse av gevinst eller tap i kolonne (a) på en del I med boks C merket eller del II med boks F sjekket (avhengig av hvor lenge du holdt eiendommen). Hvis du har en gevinst, skriv den inn i kolonnene (d) og (h). Hvis du har tap, skriv det inn i kolonnene (e) og (h). Fullfør eventuelle andre kolonner du kan. Kolonne (a) 8212Beskrivelse av eiendom For aksjer, inkludere antall aksjer. Du kan bruke symboler eller forkortelser for å beskrive eiendommen så lenge de er basert på beskrivelsene av eiendommen som vist på Form 1099-B eller 1099-S (eller erstatning). Hvis du arvet eiendommen fra noen som døde i 2010 og eksekutøren av boet gjorde valget til fil Form 8939, går du også inn 8220 INH-2010 8221 i kolonne (a). Kolonne (b) 8212Dat kjøpt Skriv inn i denne kolonnen datoen du kjøpte eiendommen. Skriv inn handelsdatoen for aksjer og obligasjoner du har kjøpt på et børs eller over-the-counter-marked. For en kort salg, skriv inn datoen du kjøpte eiendommen levert til megleren eller utlåner for å lukke kortsalg. For eiendom du tidligere valgte å behandle som solgt og reacquired 1. januar 2001 (eller 2. januar 2001, for lett omsettbar lager), skriv inn datoen for det vurderte salg og gjenanskaffelse. Hvis du har mottatt en Form 1099-B (eller erstatning), kan boks 1b hjelpe deg med å bestemme når du har kjøpt eiendommen. Arvelig eiendom. Vanligvis, hvis du har avhendet eiendom du ervervet ved arv, rapporterer du salg eller bytte på en del II med den aktuelle boksen som er merket (D, E eller F). Skriv inn 8220 INHERITED 8221 i kolonne (b). Aksje kjøpt på ulike datoer. Hvis du solgte en blokk med aksjer (eller lignende eiendommer) som du kjøpte gjennom flere forskjellige kjøp, kan du rapportere salget på en rad og skrive inn 8220 VARIOUS 8221 i kolonne (b). Du må imidlertid fortsatt rapportere om kortsiktig gevinst eller (tap) på salget på del I og langsiktig gevinst eller (tap) på del II. Kolonne (c) 8212Dat solgt eller disponert av Skriv inn i denne kolonnen datoen du solgte eller kastet eiendommen. Bruk handelsdatoen for aksjer og obligasjoner som handles på et børs eller over-the-counter-marked. For en kort salg, skriv inn datoen du leverte eiendommen til megleren eller utlåner for å lukke kortsalg. Hvis du har mottatt en Form 1099-B (eller erstatning), kan boks 1c hjelpe deg med å avgjøre når du solgte eller avhende eiendommen. Kolonne (d) 8212Proceeds (salgspris) Følg instruksjonene nedenfor som gjelder for transaksjonen din. Du mottok ikke en Form 1099-B eller 1099-S (eller erstatning setning). Hvis du ikke mottok en formular 1099-B eller 1099-S (eller erstatningssatsing) for en transaksjon, skriv inn i kolonne (d) nettoprovenuet. Nettoprovenuet er lik bruttoprovenuet minus eventuelle salgsutgifter (for eksempel gebyrer, provisjoner og statlige og lokale overføringsskatter). Hvis du solgte et anropsalternativ og det ble utøvet, må du også justere salgsprisen på eiendommen som selges under alternativet for eventuelle opsjonspremier (som beskrevet i Gain eller Loss From Options i instruksjonene for Schedule D (Form 1040)). Du har mottatt en Form 1099-B eller 1099-S (eller erstatning setning). Hvis du har mottatt en formular 1099-B eller 1099-S (eller erstatningssattestelse) for en transaksjon, skriver du inn kolonne (d) inntektene som vises på skjemaet eller erklæringen du mottok. Hvis det foreligger salgskostnader eller opsjonspremier som reflekteres på skjemaet eller erklæringen du mottok (ved å justere enten inntektene eller grunnlaget som vises), skriv inn 8220 E 8221 i kolonne (f) og den nødvendige justeringen i kolonne (g) . Se eksemplet under kolonne (g) 8212Adjustments for å få eller tap. seinere. Hvis inntektene du mottok var mer enn vist på skjema 1099-B eller 1099-S (eller erstatningssannonse), skriv inn de riktige inntektene i kolonne (d). Dette kan skje hvis for eksempel boks 4 på skjema 1099-S er merket. Du bør ikke ha mottatt en Form 1099-B (eller erstatningssattestelse) for en transaksjon som bare representerer avkastningen på den opprinnelige investeringen i en ikke overførbar forpliktelse, som for eksempel et besparelseslån eller et depositumsertifikat. Men hvis du gjorde det, må du rapportere provenyene som vises på Form 1099-B (eller erstatning) i begge kolonnene (d) og (e). Kolonne (e) 8212Kost eller annen grunn Grunnlaget for eiendom du kjøper er vanligvis kostnaden, inkludert kjøpesummen og eventuelle kjøpskostnader, som provisjoner. Du kan ikke bruke den faktiske prisen som grunnlag dersom du arvet eiendommen, fikk den som gave eller mottatt den i en skattefri utveksling eller ufrivillig konvertering eller i forbindelse med et 8220-vaskesalg. 8221 Hvis du ikke bruker den faktiske prisen, legg en forklaring på grunnlaget. Grunnlaget for eiendom ervervet av gave er generelt grunnlaget for eiendommen i donorens hender. Grunnlaget for arvet eiendom er generelt rettferdig markedsverdi ved dødsdato. Se Pub. 551 for detaljer. Planlegg A (Form 8971) konsistent grunnrapportering. Hvis du mottok et skjema A (skjema 8971) som beskriver eiendommen og kolonnen (C) i skjema A, indikerer at eiendommen økte eiendomsskatten for decedent, bruk et grunnlag som er i samsvar med eiendomsverdien av eiendommen for å bestemme din utgangspunktet i eiendommen. Dette beløpet er vanligvis beløpet som vises i kolonne (E) i Schedule A. Deretter tar du hensyn til eventuelle justeringer, som beskrevet under Justeringer til grunn. senere, for å finne beløpet som skal angis i kolonne (e) i skjema 8949. Hvis du mottok et tilleggsplan A (skjema 8971), bruk det sist mottatte Schedule A for å bestemme ditt grunnlag. For mer informasjon om når den endelige eiendomsskatten, som brukes til å bestemme grunnlag, kan avvike fra beløpet som vises i kolonne (E) i Schedule A, se instruksjonene for 8971 og Schedule A. Straff for inkonsekvent arkivering. Hvis du bruker en annen innledende basis og kolonne (C) i Schedule A, indikerer at eiendommen økte eiendomsskattet til decedenten, kan du bli utsatt for en straff som er lik 20 av en hvilken som helst følge underbetaling av skatt. Hvis du solgte eiendom du arvet fra noen som døde i 2010, og eksekutøren gjorde valget til fil Form 8939, se Pub. 4895. Hvis du valgte å anerkjenne gevinst på eiendommen holdt 1. januar 2001, er grunnlaget i eiendommen dens sluttkurs eller rettferdig markedsverdi, det som gjelder, på tidspunktet for det vurderte salg og gjenanskaffelse, om det antatte salget førte til i en gevinst eller et uønsket tap. For flere detaljer, se Pub. 551, Pub. 550, eller instruksjonene for skjema 8971 og Schedule A tilgjengelig på irs. govform8971. Justeringer på grunnlag. Før du kan finne noen gevinst eller tap ved salg, bytte eller annen disposisjon av eiendom, må du vanligvis gjøre visse tilpasninger (øker og reduserer) til grunnlaget for eiendommen. Øk grunnlaget for eiendommen din ved kapitalforbedringer. Reduser det med avskrivninger, avskrivninger og uttømming. Hvis du solgte lager, juster du grunnlaget ved å trekke ned alle utdelingene du har mottatt før salget. Også juster grunnlaget for lagerbeholdninger. Se Pub. 550 for detaljer. Se skjema 1099-B og hvordan fyller du ut skjema 8949, kolonner (f) og (g). senere, for justeringen må du gjøre hvis du har mottatt en Form 1099-B (eller erstatning) og grunnlaget som vises i boks 1e er feil. Øk kostnadene eller andre grunnlag for et gjeldsinstrument med skattepliktig originalemisjon (OID) etter mengden av OID som du har tatt med i bruttoinntekt for det aktuelle instrumentet. Se Pub. 550 for detaljer. Øk kostnaden eller et annet grunnlag for et skattefritatt OID-gjeldsinstrument med mengden av skattefritatt OID som påløpte på gjeldsinstrumentet mens det holdes av deg. Se Pub. 550 for detaljer. Hvis du velger å inkludere i dag markedsrabatten på et obligasjonslån, øker grunnlaget for obligasjonen med markedsrabatten som er inkludert i inntekten for det obligasjonen. Se Pub. 550 for detaljer. Hvis du velger å amortisere obligasjonspremie på et skattepliktig obligasjonslån, reduser du grunnlaget for obligasjonen med eventuelle obligasjonspremieavskrivninger som er tillatt som enten motregning til renteinntekter eller som fradrag for det obligasjonen. Se Pub. 550 for detaljer. Redusere grunnlaget for et skattefritaket obligasjonslån ved eventuell obligasjonspræmieavskrivning for det obligasjonen. Se Pub. 550 for detaljer. Hvis et godtgjørelsesbidrag er tillatt på grunn av et salg av eiendom til en veldedig organisasjon, må du allokere grunnlaget i eiendommen mellom den solgte delen og den del som bidro ut fra den virkelige markedsverdien av hver. Se Pub. 544 for detaljer. For kompenserende opsjoner som er gitt etter 2013, reflekterer basisinformasjonen som er rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattestillingen), hvorvidt beløpet du inkluderte i inntekt ved tildeling eller utøvelse av opsjonen. Øk grunnlaget ditt med et beløp du inkluderte i inntekt ved tildeling eller utøvelse av opsjonen. For kompenserende opsjoner som er gitt før 2014, kan grunnleggende opplysninger som er rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattestillingen) gjenspeile eventuelt beløp du inkluderte i inntekt ved tildeling eller utøvelse av opsjonen, grunnlaget må derfor justeres . Hvis grunnopplysningene rapportert til deg på Form 1099-B (eller erstatningssattestelse) reflekterer et beløp du inkluderte i inntekt ved tildeling eller utøvelse av opsjonen, øker grunnlaget med det beløpet du inkluderte i inntekt ved tildeling eller utøvelse av opsjonen . Se Pub. 525 for mer informasjon. Gjennomsnittlig basis. Du kan bruke den gjennomsnittlige basismetoden til å bestemme grunnlaget for aksjene i aksjen hvis aksjene er identiske med hverandre, du har kjøpt dem til forskjellige priser og forlatt dem på en konto hos en depot eller agent, og enten: De er aksjer i en aksjeselskap (eller annet regulert investeringsselskap) De er aksjer du eier i forbindelse med en reinvesteringsplan for utbytte (DRP), og alle aksjene du eier i forbindelse med DRP behandles som dekket verdipapirer (definert nedenfor) eller Du kjøpte dem etter 2011 i forbindelse med en DRP. Aksjer er identiske dersom de har samme CUSIP-nummer, bortsett fra at aksjer av aksjer i en DRP ikke er identiske med aksjer i aksjer i en DRP, selv om de har samme CUSIP-nummer. (CUSIP-tall er sikkerhetsidentifikasjonsnumre.) Hvis du bruker den gjennomsnittlige metoden og mottok en Form 1099-B (eller erstatningssats) som viser feil grunnlag, skriv inn 8220 B 8221 i kolonne (f), skriv inn grunnlaget som vises på Skjema 1099-B (eller erstatningssannonse) i kolonne (e), og se Hvordan fylle ut skjema 8949, kolonner (f) og (g). seinere. For detaljer om valg og beregning av gjennomsnitt, se kapittel 1012, Pub. 550 og forskrift § 1.1012-1 (e). Form 1099-B. Hvis eiendommen du solgte, var en dekket sikkerhet, bør grunnlaget være vist i boks 1e av skjema 1099-B (eller erstatningssannonse) du mottok fra megleren. Vanligvis er en dekket sikkerhet noe av det følgende. Aksje du kjøpte etter 2010 (vanligvis etter 2011 hvis i et fond eller et annet regulert investeringsselskap, eller ervervet gjennom en reinvesteringsplan for utbytte). Visse aksjer i et aksjefond eller i forbindelse med en reinvesteringsplan for utbytte hvor en enkeltregistreringsvalg er i kraft. Visse gjeldsinstrumenter du oppnådde etter 2013. Visse opsjoner, warrants og aksjerettigheter du har gitt eller ervervet etter 2013. En fremtidig kontrakt om verdipapirer du inngikk etter 2013. Variabel rente gjeldsinstrumenter ervervet etter 2015. Inflasjonsindekserte gjeldsinstrumenter ervervet etter 2015. Eventuelle betalingsinstrumenter som ervervet etter 2015. Konvertible gjeldsinstrumenter ervervet etter 2015. Alternativer på gjeldsinstrumenter med betalinger denominert i (eller bestemt ved henvisning til) en annen valuta enn amerikanske dollar, og innvilges eller ervervet etter 2015. Optjoner utstedt som en del av investeringen enheter og gitt eller ervervet etter 2015. For mer informasjon om dekket verdipapirer, se seksjon 6045 (g) og forskrift § 1.6045-1. Hvis boks 5 på skjema 1099-B er merket, var eiendommen som ikke solgte, sikret. Skriv inn grunnlaget som vises på skjema 1099-B (eller erstatningssannonse) i kolonne (e). Hvis grunnlaget som vises på Form 1099-B (eller erstatningssannregning) ikke er korrekt, se Hvordan fylle ut skjema 8949, kolonner (f) og (g). senere, for justeringen må du gjøre. Skriv inn riktig grunnlag for eiendommen i kolonne (e) hvis: Ingen grunn er vist på Form 1099-B (eller erstatningssattest), eller Basis vist var ikke rapportert til IRS. Use Form 8949 for å rapportere salg eller bytte av en Kapitalandel (definert senere) ikke rapportert på annen form eller tidsplan. Fullfør alle nødvendige sider i skjema 8949 før du fullfører linje 1b, 2, 3, 8b, 9 eller 10 i skjema D. Se linjer 1a og 8a. senere, for mer informasjon om når Form 8949 er nødvendig og når det ikke er. Bruk skjema 4797 for å rapportere følgende. Salg eller utveksling av: Fast eiendom brukt i din handel eller virksomhet Avskrivbar og avskrivbar materiell eiendom brukt i din handel eller virksomhet (men se Avsetning av avskrivbar eiendom ikke brukt i handel eller virksomhet i form 4797 instruksjoner) Olje, gass, geotermisk, eller annen mineral eiendom og § 126 eiendom. Den ufrivillige konvertering (unntatt fra ulykke eller tyveri) av eiendom som brukes i en handels - eller forretningsvirksomhet og kapital eiendeler holdt mer enn 1 år for virksomhet eller fortjeneste. Men se Avsetning av avskrivbar eiendom ikke brukt i handel eller virksomhet i skjema 4797 instruksjoner. Avsetningen av ikke-kapitaliserte eiendeler bortsett fra lager eller eiendom holdt hovedsakelig for salg til kunder i vanlig handel eller forretning. Vanlig tap på salg, utveksling eller verdiløshet av småbedriftsinvesteringsselskap (§ 1242) aksje. Vanlig tap på salg, utveksling eller verdiløshet for småbedrifter (§ 1244) aksje. Ordinær gevinster eller tap på verdipapirer eller varer holdt i forbindelse med handelsvirksomheten din, dersom du tidligere har foretatt mark-to-market valg. Se Traders in Securities. seinere. Bruk skjema 4684 til å rapportere ufrivillig konverteringer av eiendom på grunn av ulykke eller tyveri. Bruk skjema 6781 til å rapportere gevinster og tap fra avsnitt 1256 kontrakter og straddles. Bruk skjema 8824 til å rapportere like-type utvekslinger. En likeverdig utveksling oppstår når du bytter forretnings - eller investeringseiendom til eiendom av samme type. Bruk skjema 8960 til å regne noen netto investeringsinntektsskatt knyttet til gevinster og tap rapportert i Schedule D, inkludert gevinster og tap fra en verdipapirhandelsaktivitet. Kapitalandel De fleste eiendommer du eier og bruker til personlige formål eller investering er en kapital eiendel. For eksempel er ditt hus, møbler, bil, aksjer og obligasjoner kapitalmidler. En kapital eiendel er enhver eiendom eid av deg bortsett fra følgende. Lager i handel eller annen eiendom som er inkludert i lager eller holdt hovedsakelig for salg til kunder. Men se Tips om bestemte musikalske komposisjoner eller opphavsrett, senere. Kontoer eller noter: For tjenester som gjøres i vanlig handel eller virksomhet, For tjenester som gjøres som en ansatt, eller Fra salg av aksjer i handel eller annen eiendom som er inkludert i lager eller holdt hovedsakelig for salg til kunder. Avskrivbar eiendom brukt i din handel eller bedrift, selv om den er fullt avskrevet. Eiendom brukt i din handel eller virksomhet. En opphavsrett en litterær, musikalsk eller kunstnerisk sammensetning et brev eller et notat eller lignende eiendom som er: Laget av din personlige innsats Forberedt eller produsert for deg (i tilfelle brev, memorandum eller lignende eiendom) eller Mottatt under omstendigheter (slik som som ved gave) som gir deg rett til grunnlaget for den personen som opprettet eiendommen eller for hvem eiendommen ble tilberedt eller produsert. Men se Tips om visse musikalske komposisjoner eller opphavsrett nedenfor. En amerikansk regjeringspublikasjon, inkludert Kongressposten, som du mottok fra regjeringen for mindre enn den normale salgsprisen, eller som du mottok under omstendigheter som berettiger deg til grunnlag for noen som mottok publikasjonen for mindre enn normal salgspris. Visse varer avledede finansielle instrumenter holdt av en forhandler og knyttet til forhandleraktivitetene som forhandler. Se avsnitt 1221 (a) (6). Visse sikringstransaksjoner inngikk i normal løpet av din handel eller virksomhet. Se avsnitt 1221 (a) (7). Forbruksartikler som regelmessig brukes i din handel eller virksomhet. Du kan velge å behandle som kapitalmidler visse musikalske komposisjoner eller opphavsrett du solgte eller utvekslet. Se Pub. 550 for detaljer. Grunnlag og opptaksgrunnlag er mengden av investeringen i eiendom til skattemessige formål. Grunnlaget for eiendom du kjøper er vanligvis kostnaden. Det er spesielle regler for visse typer eiendom, for eksempel arv eiendom. Du må vite grunnlaget for å finne noen gevinst eller tap på salg eller annen disposisjon av eiendommen. You must keep accurate records that show the basis and, if applicable, adjusted basis of your property. Your records should show the purchase price, including commissions increases to basis, such as the cost of improvements and decreases to basis, such as depreciation, nondividend distributions on stock, and stock splits. If you received a Schedule A (Form 8971) statement from an executor of an estate or other person required to file an estate tax return after July 2015, you may be required to report a basis consistent with the estate tax value of the property. For more information on consistent basis reporting and basis generally, see Column (e)8212Cost or Other Basis in the instructions for Form 8949, and the following publications. Pub. 551, Basis of Assets. Pub. 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses). Report short-term gains or losses in Part I. Report long-term gains or losses in Part II. The holding period for short-term capital gains and losses is 1 year or less. The holding period for long-term capital gains and losses is more than 1 year. For more information about holding periods, see the Instructions for Form 8949. Capital Gain Distributions These distributions are paid by a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust from its net realized long-term capital gains. Distributions of net realized short-term capital gains arent treated as capital gains. Instead, they are included on Form 1099-DIV as ordinary dividends. Enter on Schedule D, line 13, the total capital gain distributions paid to you during the year, regardless of how long you held your investment. This amount is shown in box 2a of Form 1099-DIV. If there is an amount in box 2b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in these instructions if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 2c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . later. If there is an amount in box 2d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet in these instructions if you complete line 18 of Schedule D. If you received capital gain distributions as a nominee (that is, they were paid to you but actually belong to someone else), report on Schedule D, line 13, only the amount that belongs to you. Attach a statement showing the full amount you received and the amount you received as a nominee. See the Instructions for Schedule B to learn about the requirement for you to file Forms 1099-DIV and 1096. Sale of Your Home You may not need to report the sale or exchange of your main home. If you must report it, complete Form 8949 before Schedule D. Report the sale or exchange of your main home on Form 8949 if: You cant exclude all of your gain from income, or You received a Form 1099-S for the sale or exchange. Any gain you cant exclude is taxable. Generally, if you meet the following two tests, you can exclude up to 250,000 of gain. If both you and your spouse meet these tests and you file a joint return, you can exclude up to 500,000 of gain (but only one spouse needs to meet the ownership requirement in Test 1 ). Test 1. During the 5-year period ending on the date you sold or exchanged your home, you owned it for 2 years or more (the ownership requirement) and lived in it as your main home for 2 years or more (the use requirement). Test 2. You havent excluded gain on the sale or exchange of another main home during the 2-year period ending on the date of the sale or exchange of your home. Reduced exclusion. Even if you dont meet one or both of the above two tests, you still can claim an exclusion if you sold or exchanged the home because of a change in place of employment, health, or certain unforeseen circumstances. In this case, the maximum amount of gain you can exclude is reduced. For more information, see Pub. 523. Sale of home by surviving spouse. If your spouse died before the sale or exchange, you can still exclude up to 500,000 of gain if: The sale or exchange is no later than 2 years after your spouses death Just before your spouses death, both spouses met the use requirement of Test 1 . at least one spouse met the ownership requirement of Test 1 . and both spouses met Test 2 and You didnt remarry before the sale or exchange. Exceptions to Test 1. You can choose to have the 5-year test period for ownership and use in Test 1 suspended during any period you or your spouse serve outside the United States as a Peace Corps volunteer or serve on qualified official extended duty as a member of the uniformed services or Foreign Service of the United States, as an employee of the intelligence community, or outside the United States as an employee of the Peace Corps. This means you may be able to meet Test 1 even if, because of your service, you didnt actually use the home as your main home for at least the required 2 years during the 5-year period ending on the date of sale. The 5-year period cant be extended for more than 10 years. Tamara buys a house in Virginia in 2004 that she uses as her main home for 3 years. For 8 years, from 2007 through 2015, Tamara serves on qualified official extended duty as a member of the uniformed services in Kuwait. In 2016, Tamara sells the house. Tamara didnt use the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale. To meet Test 1 . Tamara elects to suspend the 5-year test period during her 8-year period of uniformed service in Kuwait. Because that 8-year period wont be counted in determining if she used the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale, she meets the ownership and use requirements of Test 1 . Qualified extended duty. A sale or other disposition of an interest in a partnership may result in ordinary income, collectibles gain (28 rate gain), or unrecaptured section 1250 gain. For details on 28 rate gain, see the instructions for line 18. For details on unrecaptured section 1250 gain, see the instructions for line 19. Capital Assets Held for Personal Use Generally, gain from the sale or exchange of a capital asset held for personal use is a capital gain. Report it on Form 8949 with box C checked (if the transaction is short term) or box F checked (if the transaction is long term). However, if you converted depreciable property to personal use, all or part of the gain on the sale or exchange of that property may have to be recaptured as ordinary income. Use Part III of Form 4797 to figure the amount of ordinary income recapture. The recapture amount is included on line 31 (and line 13) of Form 4797. Dont enter any gain from this property on line 32 of Form 4797. If you arent completing Part III for any other properties, enter 8220 NA 8221 on line 32. If the total gain is more than the recapture amount, enter 8220 From Form 4797 8221 in column (a) of Part I of Form 8949 (if the transaction is short term) or Part II of Form 8949 (if the transaction is long term), and skip columns (b) and (c). In column (d) of Form 8949, enter the excess of the total gain over the recapture amount. Leave columns (e) through (g) blank. Complete column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you held the asset). Loss from the sale or exchange of a capital asset held for personal use isnt deductible. But if you had a loss from the sale or exchange of real estate held for personal use for which you received a Form 1099-S, you must report the transaction on Form 8949 even though the loss isnt deductible. You have a loss on the sale of a vacation home that isnt your main home and you received a Form 1099-S for the transaction. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949, depending on how long you owned the home. Complete all columns. Because the loss isnt deductible, enter 8220 L 8221 in column (f). Enter the difference between column (d) and column (e) as a positive amount in column (g). Then complete column (h). (For example, if you entered 5,000 in column (d) and 6,000 in column (e), enter 1,000 in column (g). Then enter -0- (5,000 8722 6,000 1,000) in column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you owned the home).) Capital Losses In general, a capital gain from the disposition of a market discount bond is treated as interest income to the extent of accrued market discount as of the date of disposition. See sections 1276 through 1278 and Pub. 550 for more information on market discount. See the Instructions for Form 8949 for detailed information about how to report the disposition of a market discount bond. Contingent Payment Debt Instruments Any gain recognized on the sale, exchange, or retirement of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method is treated as interest income rather than as capital gain, even if you hold the debt instrument as a capital asset. If you sell a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method at a loss, your loss is an ordinary loss to the extent of your prior original issue discount (OID) inclusions on the debt instrument. If the debt instrument is a capital asset, treat any loss that is more than your prior OID inclusions as a capital loss. See Regulations section 1.1275-4(b) for exceptions to these rules. If you received a Form 1099-B (or substitute statement) reporting the sale of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method and the Ordinary box in box 2 is checked, an adjustment may be required. Report the transaction on Form 8949 and complete the form8217s Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g) to figure the adjustment to enter in column (g) of Form 8949. See Pub. 550 or Pub. 1212 for more details on any special rules or adjustments that might apply. Wash Sales A wash sale occurs when you sell or otherwise dispose of stock or securities (including a contract or option to acquire or sell stock or securities) at a loss and, within 30 days before or after the sale or disposition, you: Buy substantially identical stock or securities, Acquire substantially identical stock or securities in a fully taxable trade, Enter into a contract or option to acquire substantially identical stock or securities, or Acquire substantially identical stock or securities for your individual retirement arrangement (IRA) or Roth IRA. You cant deduct losses from wash sales unless the loss was incurred in the ordinary course of your business as a dealer in stock or securities. The basis of the substantially identical property (or contract or option to acquire such property) is its cost increased by the disallowed loss (except in the case of (4) above). These wash sale rules dont apply to a redemption of shares in a floating-NAV (net asset value) money market fund. If you received a Form 1099-B (or substitute statement), box 1g of that form generally will show whether there was any nondeductible wash sale loss and its amount if: The stock or securities sold were covered securities (defined in the Instructions for Form 8949, column (e)), and The substantially identical stock or securities you bought had the same CUSIP number as the stock or securities you sold and were bought in the same account as the stock or securities you sold. (CUSIP numbers are security identification numbers.) However, you cant deduct a loss from a wash sale even if it isnt reported on Form 1099-B (or substitute statement). For more details on wash sales, see Pub. 550. Report a wash sale transaction in Part I or Part II (depending on how long you owned the stock or securities) of Form 8949 with the appropriate box checked. Complete all columns. Enter 8220 W 8221 in column (f). Enter as a positive number in column (g) the amount of the loss not allowed. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Traders in Securities You are a trader in securities if you are engaged in the business of buying and selling securities for your own account. To be engaged in business as a trader in securities, all of the following statements must be true. You must seek to profit from daily market movements in the prices of securities and not from dividends, interest, or capital appreciation. Your activity must be substantial. You must carry on the activity with continuity and regularity. The following facts and circumstances should be considered in determining if your activity is a business. Typical holding periods for securities bought and sold. The frequency and dollar amount of your trades during the year. The extent to which you pursue the activity to produce income for a livelihood. The amount of time you devote to the activity. You are considered an investor, and not a trader, if your activity doesnt meet the above definition of a business. It doesnt matter whether you call yourself a trader or a 8220 day trader. 8221 Like an investor, a trader generally must report each sale of securities (taking into account commissions and any other costs of acquiring or disposing of the securities) on Form 8949 unless one of the exceptions described in the instructions to Form 8949 applies. However, if a trader previously made the mark-to-market election (explained below), each transaction is reported in Part II of Form 4797 instead of on Form 8949. Regardless of whether a trader reports his or her gains and losses on Form 8949 or Form 4797, the gain or loss from the disposition of securities isnt taken into account when figuring net earnings from self-employment on Schedule SE. See the Instructions for Schedule SE for an exception that applies to section 1256 contracts. The limitation on investment interest expense that applies to investors doesnt apply to interest paid or incurred in a trading business. A trader reports interest expense and other expenses (excluding commissions and other costs of acquiring or disposing of securities) from a trading business on Schedule C (instead of Schedule A). A trader also may hold securities for investment. The rules for investors generally will apply to those securities. Allocate interest and other expenses between your trading business and your investment securities. Mark-To-Market Election for Traders A trader may make an election under section 475(f) to report all gains and losses from securities held in connection with a trading business as ordinary income (or loss), including those from securities held at the end of the year. Securities held at the end of the year are 8220 marked-to-market 8221 by treating them as if they were sold (and reacquired) for fair market value on the last business day of the year. Generally, the election must be made by the due date (not including extensions) of the tax return for the year prior to the year for which the election becomes effective. To be effective for 2016, the election must have been made by the due date of your return (not counting extensions), April 18, 2016, for most people. The due date for 2016 was April 18, instead of April 15, because of the Emancipation Day holiday in the District of Columbia (even if you didn8217t live in the District of Columbia). If you lived in Maine or Massachusetts, the election must have been made by April 19, 2016, because of the Patriots Day holiday in those states. Starting with the year the election becomes effective, a trader reports all gains and losses from securities held in connection with the trading business, including securities held at the end of the year, in Part II of Form 4797. If you previously made the election, see the Instructions for Form 4797. For details on making the mark-to-market election for 2017, see Pub. 550 or Revenue Procedure 99-17, which is on page 52 of Internal Revenue Bulletin 1999-7 at irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. If you hold securities for investment, you must identify them as such in your records on the day you acquired them (for example, by holding the securities in a separate brokerage account). Securities that you hold for investment arent marked-to-market. Short Sales A short sale is a contract to sell property you borrowed for delivery to a buyer. At a later date, you either buy substantially identical property and deliver it to the lender or deliver property that you held but didnt want to transfer at the time of the sale. You think the value of XYZ stock will drop. You borrow 10 shares from your broker and sell them for 100. This is a short sale. You later buy 10 shares for 80 and deliver them to your broker to close the short sale. Your gain is 20 (100 8722 80). Holding period. Usually, your holding period is the amount of time you actually held the property eventually delivered to the broker or lender to close the short sale. However, your gain when closing a short sale is short term if you (a) held substantially identical property for 1 year or less on the date of the short sale, or (b) acquired property substantially identical to the property sold short after the short sale but on or before the date you close the short sale. If you held substantially identical property for more than 1 year on the date of a short sale, any loss realized on the short sale is a long-term capital loss, even if the property used to close the short sale was held 1 year or less. Reporting a short sale. Report any short sale on Form 8949 in the year it closes. If a short sale closed in 2016 but you didnt get a 2016 Form 1099-B (or substitute statement) for it because you entered into it before 2011, report it on Form 8949 in Part I with box C checked or Part II with box F checked (whichever applies). In column (a), enter (for example) 8220 100 sh. XYZ Co.82122010 short sale closed. 8221 Fill in the other columns according to their instructions. Report the short sale the same way if you received a 2016 Form 1099-B (or substitute statement) that doesnt show proceeds (sales price). Gain or Loss From Options Report on Form 8949 gain or loss from the closing or expiration of an option that isnt a section 1256 contract but is a capital asset in your hands. If an option you purchased expired, enter the expiration date in column (c) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (d). If an option that was granted (written) expired, enter the expiration date in column (b) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (e). Fill in the other columns according to their instructions. See Pub. 550 for detaljer. If a call option you sold after 2013 was exercised, the option premium you received will be reflected in the proceeds shown in box 1d of the Form 1099-B (or substitute statement) you received. If you sold the call option before 2014, the option premium you received may not be reflected on Form 1099-B. If it isnt, enter the premium as a positive number in column (g) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f). For 10 in 2013, you sold Joe an option to buy one share of XYZ stock for 80. Joe later exercised the option. The Form 1099-B you get shows the proceeds to be 80. Enter 80 in column (d) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f) and 10 in column (g). Complete the other columns according to the instructions. NAV Method for Money Market Funds If you have a capital gain or loss determined under the net asset value (NAV) method with respect to shares in a NAV money market fund, report the capital gain or loss on Form 8949, Part I, with box C checked. Enter the name of each fund followed by 8220(NAV)8221 in column (a). Enter the net gain or loss in column (h). Leave all other columns blank. See the Instructions for Form 8949. Undistributed Capital Gains Include on Schedule D, line 11, the amount from box 1a of Form 2439. This represents your share of the undistributed long-term capital gains of the regulated investment company (including a mutual fund) or real estate investment trust. If there is an amount in box 1b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 1c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . later. If there is an amount in box 1d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet if you complete line 18 of Schedule D. Include on Form 1040, line 73, or Form 1040NR, line 69, the tax paid as shown in box 2 of Form 2439. Also check the box for Form 2439. Add to the basis of your stock the excess of the amount included in income over the amount of the credit for the tax paid. See Pub. 550 for detaljer. Installment Sales If you sold property (other than publicly traded stocks or securities) at a gain and you will receive a payment in a tax year after the year of sale, you generally must report the sale on the installment method unless you elect not to. Use Form 6252 to report the sale on the installment method. Also use Form 6252 to report any payment received in 2016 from a sale made in an earlier year that you reported on the installment method. To elect out of the installment method, report the full amount of the gain on Form 8949 on a timely filed return (including extensions) for the year of the sale. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. Demutualization of Life Insurance Companies Demutualization of a life insurance company occurs when a mutual life insurance company changes to a stock company. If you were a policyholder or annuitant of the mutual company, you may have received either stock in the stock company or cash in exchange for your equity interest in the mutual company. If the demutualization transaction qualifies as a tax-free reorganization, no gain or loss is recognized on the exchange of your equity interest in the mutual company for stock. The company can advise you if the transaction is a tax-free reorganization. Your holding period for the new stock includes the period you held an equity interest in the mutual company. If you received cash in exchange for your equity interest, you must recognize any capital gain. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain as a long-term capital gain in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain as a short-term capital gain in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. If the demutualization transaction doesnt qualify as a tax-free reorganization, you must recognize a capital gain or loss. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain or loss as a long-term capital gain or loss in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain or loss as a short-term capital gain or loss in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. Your holding period for the new stock begins on the day after you received the stock. Small Business (Section 1244) Stock Report an ordinary loss from the sale, exchange, or worthlessness of small business (section 1244) stock on Form 4797. However, if the total loss is more than the maximum amount that can be treated as an ordinary loss for the year (50,000 or, on a joint return, 100,000), also report the transaction on Form 8949 as follows. In column (a), enter 8220 Capital portion of section 1244 stock loss. 8221 Complete columns (b) and (c) as you normally would. In column (d), enter the entire sales price of the stock sold. In column (e), enter the entire basis of the stock sold. Enter 8220 S 8221 in column (f). See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). In column (g), enter the loss you claimed on Form 4797 for this transaction. Enter it as a positive number. Complete column (h) according to its instructions. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949 (depending on how long you held the stock) with the appropriate box checked. You sold section 1244 stock for 1,000. Your basis was 60,000. You had held the stock for 3 years. You can claim 50,000 of your loss as an ordinary loss on Form 4797. To claim the rest of the loss on Form 8949, check the appropriate box at the top. Enter 1,000 on Form 8949, Part II, column (d). Enter 60,000 in column (e). Enter 8220 S 8221 in column (f) and 50,000 (the ordinary loss claimed on Form 4797) in column (g). In column (h), enter (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Put it in parentheses to show it is a negative amount. Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock Section 1202 allows you to exclude a portion of the eligible gain on the sale or exchange of QSB stock. The section 1202 exclusion applies only to QSB stock held for more than 5 years. If you acquired the QSB stock on or before February 17, 2009, you can exclude up to 50 of the qualified gain. However, you can exclude up to 60 of the qualified gain on certain empowerment zone business stock. See Empowerment Zone Business Stock . later. If you acquired the QSB stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010, you can exclude up to 75 of the qualified gain. If you acquired the QSB stock after September 27, 2010, you can exclude up to 100 of the qualified gain. To be QSB stock, the stock must meet all of the following tests. It must be stock in a C corporation (that is, not S corporation stock). It must have been originally issued after August 10, 1993. As of the date the stock was issued, the corporation was a domestic C corporation with total gross assets of 50 million or less (a) at all times after August 9, 1993, and before the stock was issued, and (b) immediately after the stock was issued. Gross assets include those of any predecessor of the corporation. All corporations that are members of the same parent-subsidiary controlled group are treated as one corporation. You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).Date: 27 Mar 2008 From: Diane I exercised non-qualified stock options for 40 shares of stock. Ordinær inntekt var inkludert i lønn på min W-2-form. Må jeg fortsatt rapportere salget på Schedule D Date: 10 Apr 2008 Hvis du mottok en Form 1099-B for salget, må du fortsatt rapportere salget på Schedule D. Legg til vanlig inntekt inkludert på W-2 til alternativprisen for å beregne til skattegrunnlag eller 8220cost8221 for Schedule D, som skal eliminere gevinsten på det skjemaet. Hvis du ikke rapporterer salget, vil IRS sannsynligvis sende deg et brev som sier at du underrapporterte inntektene dine. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, 8220Expendent skatt og finansiell planlegging for ikke-kvalifiserte aksjealternativer8221. Kommentarer er stengt.
No comments:
Post a Comment